Ewidencja weksli obcych

Weksel obcy jest dokumentem wystawionym przez trasata, w którym wystawca weksla zobowiązuje się do zapłaty określonej kwoty pieniężnej bezwarunkowo. Weksel pełni między innymi funkcję kredytową. Weksle mogą być wystawiane w celu pokrycia zobowiązania wobec odbiorcy z tytułu zakupionych towarów. Wartość na którą opiewa weksel to suma wekslowa (wartość nominalna weksla). Nadwyżka sumy wekslowej nad wartością należności handlowej stanowi dyskonto, które odnosi się w przychody finansowe.

Ujęcie w księgach rachunkowych weksla obcego otrzymanego od kontrahenta:

Przykład:

Spółka "A" sprzedała Spółce "B" towary za kwotę 10.000 zł netto + VAT 23%, tj. kwota brutto 12.300 zł. Spółka "B" wystawiła weksel na pokrycie tego zobowiązania w wartości nominalnej 13.000 zł (tzw. suma wekslowa). Spółka "B" uregulowała kwotę 13.000 zł w terminie określonym w wekslu.

Dekretacja weksla obcego:

1. PK - weksel obcy otrzymany od kontrahenta w wartości nominalnej 13.000 zł

DT  Weksle obce                       13.000 zł
CT  Rozrachunki z odbiorcami 12.300 zł
CT  Przychody finansowe              700 zł

2. WB - wykup weksla przez wystawcę 13.000 zł

DT  Rachunek bankowy           13.000 zł
CT  Weksle obce                      13.000 zł

Prezentacja weksli obcych w sprawozdaniu finansowym:

Weksle płatne w ciągu 3 miesięcy od daty ich wystawienia prezentowane są w aktywach w pozycji B.III.1 lit. c) jako Inne środki pieniężne.

Weksle płatne w terminie powyżej 3 miesięcy od daty ich wystawienia prezentowane są w aktywach w pozycji B.III.1 lit. c) jako Inne aktywa pieniężne.