Kto ma obowiązek rejestracji VAT UE?

Przedsiębiorcy dokonujący transakcji wspólnotowych powinni szczególną uwagę zwrócić na sposób rozliczeń podatku VAT oraz związane z transakcji unijnymi dodatkowe obowiązki. Jednym z takich obowiązków jest rejestracja podatników w VAT UE.

Kto ma obowiązek rejestracji w VAT UE?

Obowiązek rejestracji w VAT UE dotyczy czynnych podatników VAT przed dokonaniem pierwszej transakcji związanej:

• z wewnątrzwspólnotowym nabyciem towarów od przedsiębiorcy unijnego (nie dotyczy nabycia od osób fizycznych nieprowadzących działalności w UE)
• z wewnątrzwspólnotową dostawą towarów dla podatników unijnych
• z nabyciem usług, dla których miejscem świadczenia jest siedziba nabywcy
• ze świadczeniem (sprzedażą) usług dla zagranicznych kontrahentów z Unii Europejskiej, dla których miejscem świadczenia jest w miejscu prowadzenia działalności przez nabywcę lub jego miejsce zamieszkania

Konieczność rejestracji w VAT UE dotyczy również w określonych sytuacjach zwolnionych podatników VAT prowadzących transakcje wewnątrzwspólnotowe, którzy nie przekroczyli rocznego limitu obrotów 150 000 zł. Obowiązek rejestracji ma miejsce w sytuacjach, w których podatnicy zwolnieni w VAT:

• dokonują wewnatrzwspólnotowego nabycia towarów, których wartość nabycia przekroczyła 50 000 zł (do tej kwoty wlicza się wartość wszystkich nabyć dokonane w ciągu roku)
• nabywają usługi dla których miejscem świadczenia jest kraj nabywcy (podatnik polski ma obowiązek opodatkowania nabytych usług, pomimo korzystania ze zwolnienia VAT)
• świadczą wewnątrzwspólnotowe usługi dla których obowiązek opodatkowania transakcji spoczywa na nabywcy

Jaką deklarację VAT złożyć przy wspólnotowym nabyciu towarów?

Przedsiębiorca zarejestrowany jako podatnik VAT ma obowiązek składania deklaracji VAT-UE za okres, w którym dokona wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, wewnatrzwspólnotowej dostawy towarów, bądź świadczenia usług, dla których obowiązek opodatkowania transakcji spoczywa na nabywcy.

Terminy złożenia deklaracji VAT-UE

Miesięczną deklarację VAT-UE należy złożyć w terminie do 15-go dnia miesiąca następującego  po miesiącu rozliczeniowym w wersji papierowej lub do 25-go dnia miesiąca następującego po miesiącu rozliczeniowym w wersji elektronicznej.

Podatnicy rozliczający się w okresach kwartalnych składają deklarację VAT-UE w terminie do 15-go dnia miesiąca następującego po kwartake rozliczeniowym w wersji papierowej lub do 25-go dnia miesiąca następującego po kwartale rozliczeniowym w wersji elektronicznej.