Od 1 września 2016 roku na sklepy detaliczne zostały obciążone dodatkowym podatkiem. Nowy podatek dotyczy naliczany jest w momencie przekroczenia przez sklepy przychodów ze sprzedaży detalicznej kwoty 17.000.000 zł.
Do przychodów zalicza się kwoty otrzymane przez podatnika z tytułu sprzedaży detalicznej, w tym zaliczki, raty, przedpłaty i zadatki, także gdy kwoty te podatnik otrzymał przed wydaniem towaru.
Przychód osiągnięty w danym miesiącu należy pomniejszyć o kwoty wypłacone w danym miesiącu z tytułu zwrotu towarów po odliczeniu podatku od towarów i usług.
Jak obliczyć podatek od sprzedaży detalicznej?
Podstawą opodatkowania jest nadwyżka przychodów ponad kwotę 17.000.000 zł osiągnięta w danym miesiącu.
Ustawa przewiduje dwie stawki podatki, tj. 0,8% i 1,4%. Stawkę 0,8% stosuje się do przychodów osiągniętych w przedziale od 17.000.000,01 zł do 170.000.000,00 zł. Jeżeli przychody przekroczą 170.000.000,00 zł, to podatek oblicza się według stawki 1,4%.
Przykład obliczenia podatku od sprzedaży detalicznej.
Sklep detaliczny osiągnął przychód ze sprzedaży detalicznej w wysokości 20.000.000 zł we wrześniu 2016 roku. We wrześniu nie wystąpiły zwroty towarów, za które sklep musiał zwrócić pieniądze.
Podstawa opodatkowania wyniesie 3.000.000 zł, tj. 20.000.000 - 17.000.000.
Stawka podatku 0,8%
Należny podatek 24.000 zł, tj. 3.000.000 x 0,8%.
Jak zaksięgować podatek od sprzedaży detalicznej?
Przykładowa dekretacja podatku od sprzedaży detalicznej obliczonego powyżej w kwocie 24.000 zł może wyglądać następująco:
Wn konto 404 "Podatki i opłaty" (lub odpowiednie konto w układzie funkcjonalnym, tj. na kontach zespołu "5")
Ma konto 220 "Zobowiązania z tytułu podatków"
Do konta 220 powinna być prowadzone konto analityczne, np. 220-1 "Zobowiązania z tytułu podatku od sprzedaży detalicznej".
Księgowanie zapłaty podatku od sprzedaży detalicznej udokumentowanej przelewem bankowym:
Wn konto 220 "Zobowiązania z tytułu podatków"
Ma konto 130 "Rachunek bieżący"
Jaki jest termin złożenia deklaracji podatkowej?
Termin złożenia deklaracji podatkowej w zakresie podatku od sprzedaży detalicznej i zapłaty podatku mija 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, którego podatek dotyczy. W powyższym przykładzie jest to termin 25 października 2016 roku.
Bardzo ciekawy wpis. Ja w sumie mało się orientuję w przepisach i w księgowości, ale ponieważ posiadam swoją własną firmę to staram się być na bieżąco. Dużo mi w tym pomaga moje biuro księgowe, np. ostatnio nauczyłam się jak prowadzić księgę przychodów i rozchodów?
OdpowiedzUsuń