Jak zaksięgować podatek od sprzedaży detalicznej?

Od 1 września 2016 roku na sklepy detaliczne zostały obciążone dodatkowym podatkiem. Nowy podatek dotyczy naliczany jest w momencie przekroczenia przez sklepy przychodów ze sprzedaży detalicznej kwoty 17.000.000 zł.

 

Do przychodów zalicza się kwoty otrzymane przez podatnika z tytułu sprzedaży detalicznej, w tym zaliczki, raty, przedpłaty i zadatki, także gdy kwoty te podatnik otrzymał przed wydaniem towaru.

 

Przychód osiągnięty w danym miesiącu należy pomniejszyć o kwoty wypłacone w danym miesiącu z tytułu zwrotu towarów po odliczeniu podatku od towarów i usług.

 

Jak obliczyć podatek od sprzedaży detalicznej?

Podstawą opodatkowania jest nadwyżka przychodów ponad kwotę 17.000.000 zł osiągnięta w danym miesiącu.

 

Ustawa przewiduje dwie stawki podatki, tj. 0,8% i 1,4%. Stawkę 0,8% stosuje się do przychodów osiągniętych w przedziale od 17.000.000,01 zł do 170.000.000,00 zł. Jeżeli przychody przekroczą 170.000.000,00 zł, to podatek oblicza się według stawki 1,4%.

 

Przykład obliczenia podatku od sprzedaży detalicznej.

 

Sklep detaliczny osiągnął przychód ze sprzedaży detalicznej w wysokości 20.000.000 zł we wrześniu 2016 roku. We wrześniu nie wystąpiły zwroty towarów, za które sklep musiał zwrócić pieniądze.

 

Podstawa opodatkowania wyniesie 3.000.000 zł, tj. 20.000.000 - 17.000.000.

Stawka podatku 0,8%

Należny podatek 24.000 zł, tj. 3.000.000 x 0,8%.

 

Jak zaksięgować podatek od sprzedaży detalicznej?

 

Przykładowa dekretacja podatku od sprzedaży detalicznej obliczonego powyżej w kwocie 24.000 zł może wyglądać następująco:

 

Wn konto 404 "Podatki i opłaty" (lub odpowiednie konto w układzie funkcjonalnym, tj. na kontach zespołu "5")

Ma konto 220 "Zobowiązania z tytułu podatków"

 

Do konta 220 powinna być prowadzone konto analityczne, np. 220-1 "Zobowiązania z tytułu podatku od sprzedaży detalicznej".

 

Księgowanie zapłaty podatku od sprzedaży detalicznej udokumentowanej przelewem bankowym:

 

Wn konto 220 "Zobowiązania z tytułu podatków"

Ma konto 130 "Rachunek bieżący"

 

Jaki jest termin złożenia deklaracji podatkowej?

 

Termin złożenia deklaracji podatkowej w zakresie podatku od sprzedaży detalicznej i zapłaty podatku mija 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, którego podatek dotyczy. W powyższym przykładzie jest to termin 25 października 2016 roku.